Отчет об осуществлении Администрацией Константиновского городского поселения внутреннего муниципального финансового контроля в 2019 году

№ п/п

Сроки проведения

Проверяемый период

Правовой акт, регламентирующий осуществление контрольного мероприятия

Объект муниципального финансового контроля

Информация по результатам внутреннего муниципального финансового контроля

Выездные проверки главных распорядителей средств бюджета Константиновского городского поселения и подведомственных им учреждений

1

1 кв.2019г.

 

(с 21.03.2019г. по 25.03.2019г.)

с 01.01.2018г. по

31.12.2018г.

Распоряжение Администрации Константиновского городского поселения от 18.03.2019 № 28

Муниципальное унитарное предприятие «Гарант»

В рамках полномочий, закрепленных за  Администрацией Константиновского городского поселения, проведена  плановая выездная проверка по вопросам:

-проверка законности, обоснованности получения муниципальным унитарным предприятием  «Гарант» бюджетных средств (субсидий, бюджетных инвестиций) из бюджета Константиновского городского поселения в 2018 году, целевого и эффективного их использования:

-  целевое использование бюджетных средств;

- соблюдение установленного порядка отчетности об использовании бюджетных средств;

- полнота и своевременность отражения получения и использования бюджетных средств в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности получателя бюджетных средств.

Общий объем проверенных средств составил  638,0 тыс. рублей.

 

В ходе проведения контрольного мероприятия установлено, что бюджетные средства, полученные муниципальным унитарным предприятием «Гарант» в виде субсидий из бюджета Константиновского городского поселения на финансовое обеспечение затрат в 2018 году в сумме 638 тыс.рублей использованы по целевому назначению, своевременно отражены в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности. Фактов нецелевого использования средств бюджета Константиновского городского поселения не установлено.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия составлен 1 акт.

2

2 кв.2019г.

(с 02.04.2019г.

по 06.04.2019г.)

с 01.01.2018г. по

31.12.2018г.

Распоряжение Администрации Константиновского городского поселения от 04.12.2018 № 31

Муниципальное унитарное предприятие жилищно-коммунального хозяйства

В рамках полномочий, закрепленных за  Администрацией Константиновского городского поселения, проведена  плановая выездная проверка по вопросам:

- контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

 - контроля за целевым использованием субсидии предоставленной из бюджета Константиновского городского поселения;

-контроля за полнотой и достоверностью отчетности об использовании бюджетных средств.

Общий объем проверенных средств составил  4273,3 тыс. рублей. В ходе проведения контрольного мероприятия  фактов нецелевого использования средств бюджета Константиновского городского поселения не установлено.

По результатам проведенного контрольного мероприятия составлен 1 акт.

3

2 кв.2019г.

(с 12.04.2019г. по 30.04.2019г.)

с 01.01.2018г. по

31.12.2018г.

Распоряжение Администрации Константиновского городского поселения от 09.04.2019 № 43

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Ведерниковский сельский дом культуры»

В рамках полномочий, закрепленных за  Администрацией Константиновского городского поселения, проведена  плановая выездная проверка по вопросам:

- контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

 - контроля за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе об исполнении муниципальных заданий;

- контроля в сфере закупок товаров, работ и услуг  для обеспечения муниципальных нужд Константиновского городского поселения, в целях установления и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности.

Общий объем проверенных средств составил 8892,4 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения:

- в п.1 раздела IV  «План счетов» не отражено  применение забалансовых счетов, которые  утверждены в Инструкции к Единому плану счетов № 157н.  Перечень используемых забалансовых счетов приведен в приложении №3 учетной политики учреждения.                                                         Основание: пункт 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, пункт 19 Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности»;

- не определен порядок признания, списания учета и отражения нереальной для взыскания задолженности.                                                                                                                                 Основание: пункты 339, 340 Инструкции к Единому плану счетов № 157н;

- не определен порядок проведения инвентаризация имущества и обязательств.  Основание: п.3 статья 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 1.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49, раздел VIII Стандарта «Концептуальные основы бухучета и отчетности», а также формы первичных учетных документов по учету результатов инвентаризации;

- не определен перечень   должностных лиц, ответственные за учет, хранение и выдачу  бланков строгой отчетности.                                                                                                                 Основание: пункт 337 Инструкции к Единому плану счетов № 157н;

- не определен срок проведения инвентаризации бланков строгой отчетности (билетов);

- в нарушение п.9 раздела 3 учетной политики  с 01 января 2019 года, не утвержден приказом Учреждения список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета;

- в нарушение  п.10 раздела 3 учетной политики  с 01 января 2019 года  электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, не хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации;

- не определены условия, перечень и порядок оказания услуг на платной основе в соответствии с  Уставом;

- не закреплен   порядок оформления копий электронных документов с отметкой казначейства «Проведено», а также возможность их хранения вместе с  выписками казначейства;

- не определен порядок оформления внутреннего перемещения материальных ценностей, в том числе ценных подарков, сувениров и призов для целей дарения, между материально ответственными (ответственными) лицами учреждения, в частности при передаче работнику (сотруднику) учреждения, ответственному за организацию протокольного (торжественного) мероприятия.

- в нарушение статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», не определен порядок и  сроки хранения  первичных учетных документов, бухгалтерской, налоговой отчетности;

- годовая, квартальная и месячная отчетность, предоставляется в не сброшюрованном и  не пронумерованном виде без оглавления и сопроводительного письма, в нарушение п.6 раздел 1 
Инструкции порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений
(утв. приказом Минфина РФ от 25 марта 2011 г. N 33н;

- в нарушение  положения  №1 от 01.12.2010г. «О  порядке оказания платных услуг» не   внесены изменения в соответствии с Уставом, в части перечня оказываемых платных услуг;

- в нарушение положения №1 от 01.12.2010г. «О  порядке оказания платных услуг» не  изменена стоимость платных услуг. В пп.3.6 п.3 отражено, что прейскурант цен на платные услуги может пересматриваться в связи с изменением цен и быть дифференцирован для разных категорий посетителей;

- в соответствии с положением №1 от 01.12.2010г. «О  порядке оказания платных услуг» не определен порядок организации платных услуг, порядок расходования средств, полученных от оказания услуг;

- не определен порядок организации платных услуг, порядок расходования средств, полученных от оказания услуг;

- инвентаризация активов и обязательств в Учреждении  не осуществлялась согласно приказу Минфина РФ «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» от 13.06.1995 № 49;

- не обеспечен  аналитический учет материальных запасов по их группам (видам), наименованиям, сортам и количеству на карточках учета материальных ценностей (ф. 0504043);

- учет материальных запасов не ведется  в книге (карточке) учета материальных ценностей (ф. 0504042).

По результатам проведенного контрольного мероприятия составлен 1 акт. Руководителю проверенного учреждения направлено 1 представление по устранению выявленных нарушений и недостатков.

 Директором приняты исчерпывающие меры по устранению выявленных нарушений.

Представление исполнено и снято с контроля.

Составлен 1 протокол об административном правонарушении к 1 должностному лицу учреждения.

Административный штраф в размере 5,0 тыс. рублей оплачен в сроки установленные законодательством РФ и зачислен в «Доход» бюджета Константиновского городского поселения.

4

2 кв.2019

 

( с 10.06.2019г. по 03.07.2019г.)

с 01.01.2018 года по 31.12.2018года

Распоряжение Администрации Константиновского городского поселения от 04.06.2019 № 68

Муниципальное бюджетное учреждение культуры «Ведерниковская сельская библиотека»

В рамках полномочий, закрепленных за  Администрацией Константиновского городского поселения, проведена  плановая выездная проверка по вопросам:

- контроля за соблюдением бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;

 - контроля за полнотой и достоверностью отчетности о реализации муниципальных программ, в том числе об исполнении муниципальных заданий;

- контроля в сфере закупок товаров, работ и услуг  для обеспечения муниципальных нужд Константиновского городского поселения, в целях установления и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности в отношении расходов, связанных с осуществлением закупок, достоверности учета таких расходов и отчетности.

Общий объем проверенных средств составил  3607,5 тыс. рублей.

В ходе проведения контрольного мероприятия были выявлены следующие нарушения:

- в нарушение п.9 раздела 3 учетной политики действующей с 01 января 2018 года, не утвержден приказом Учреждения список сотрудников, имеющих право подписи электронных документов и регистров бухучета;

- в нарушение  п.10 раздела 3 учетной политики действующей с 01 января 2018 года  электронные документы, подписанные квалифицированной электронной подписью, не хранятся в электронном виде на съемных носителях информации в соответствии с порядком учета и хранения съемных носителей информации;

- в Учетной политике не отражен график проведения инвентаризации библиотечного фонда по срокам и виду инвентаризации;

- в Учетной политике не отражен порядок отнесения на затраты стоимости подписки на периодические издания. При проверке установлено, что Учреждение сразу всю стоимость подписки на периодические издания относит на затраты текущего финансового года (себестоимость работ, услуг) на основании договора подписки

- годовая, квартальная и месячная отчетность, предоставляется в не сброшюрованном и  не пронумерованном виде без оглавления и сопроводительного письма, в нарушение п.6 раздел 1 
Инструкции порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений
(утв. приказом Минфина РФ от 25 марта 2011 г. N 33н;

-  не проводится инвентаризация подотчетных сумм, согласно учетной политике;

- не проводиться  сверка расчетов с дебиторами  и кредиторами.

Фактов нецелевого использования средств бюджета Константиновского городского поселения не установлено.

 По результатам проведенного контрольного мероприятия составлен 1 акт.

 

Итого проверено средств

 

 

 

17411,2 тыс. рублей.